El año 2023 ha traído consigo una serie de cambios importantes en la legislación fiscal española. Estos cambios afectan a todos los contribuyentes, tanto a los trabajadores por cuenta ajena como a los autónomos, a las empresas y a las personas físicas.
Principales novedades fiscales del 2023
Entre las principales novedades fiscales del 2023 destacan las siguientes:
Aumento del mínimo exento en el IRPF
El mínimo exento en el IRPF se incrementa en 2.000 euros para los contribuyentes que tengan un solo pagador y en 4.000 euros para los contribuyentes que tengan varios pagadores.
Nuevo impuesto mínimo del 15% para las grandes empresas
Las empresas con un volumen de negocio superior a 200 millones de euros deberán pagar un impuesto mínimo del 15% de sus beneficios.
Criptomonedas: declaración obligatoria en el modelo 721
Los contribuyentes que posean criptomonedas deberán declararlas en el modelo 721 de la Agencia Tributaria.
Reducción del 50% en el rendimiento neto positivo del capital inmobiliario
El porcentaje de reducción aplicable al rendimiento neto positivo del capital inmobiliario se reduce del 60% al 50%.
Ampliación del ámbito de aplicación del sistema de módulos
Se amplía el ámbito de aplicación del sistema de módulos a los autónomos que cumplan ciertos requisitos, como tener un volumen de ingresos inferior a 125.000 euros.
Nuevo impuesto sobre las transacciones financieras
Se crea un nuevo impuesto sobre las transacciones financieras, que grava las operaciones bursátiles y las operaciones de derivados.
Reducción de los impuestos de circulación
Se reducen los impuestos de circulación para los vehículos de energías limpias.
Nuevos incentivos fiscales para la investigación y el desarrollo: Se introducen nuevos incentivos fiscales para la investigación y el desarrollo, con el objetivo de fomentar la innovación.
Impacto de las nuevas leyes fiscales
El impacto de las nuevas leyes fiscales del 2023 variará en función del tipo de contribuyente. En general, los trabajadores por cuenta ajena que ganen menos de 21.000 euros brutos anuales se beneficiarán del aumento del mínimo exento en el IRPF. Los autónomos, por su parte, deberán pagar más por módulos a partir de 2023. Las empresas con un volumen de negocio superior a 200 millones de euros deberán pagar un impuesto mínimo del 15% de sus beneficios.
Consejos para contribuyentes
Es importante que todos los contribuyentes estén informados de las nuevas leyes fiscales del 2023. Para ello, pueden consultar la web de la Agencia Tributaria o ponerse en contacto con un asesor fiscal.
En Escribano Asesores, podemos ayudarte a entender las nuevas leyes fiscales y a cumplir con tus obligaciones tributarias.
Aumento del mínimo exento en el IRPF
El mínimo exento en el IRPF es la cantidad de ingresos que un contribuyente no tiene que pagar impuestos. El aumento del mínimo exento en el IRPF supone un beneficio para los contribuyentes, ya que podrán tributar por una menor cantidad de ingresos.
El aumento del mínimo exento en el IRPF es el siguiente:
- Para los contribuyentes que tengan un solo pagador:
- 12.500 euros para los contribuyentes solteros, viudos o separados.
- 20.000 euros para los contribuyentes casados que opten por la tributación conjunta.
- Para los contribuyentes que tengan varios pagadores:
- 20.000 euros para los contribuyentes solteros, viudos o separados.
- 35.000 euros para los contribuyentes casados que opten por la tributación conjunta.
Nuevo impuesto mínimo del 15% para las grandes empresas
El nuevo impuesto mínimo del 15% para las grandes empresas es un impuesto que gravará los beneficios de las empresas con un volumen de negocio superior a 200 millones de euros. El impuesto se aplicará sobre la parte de los beneficios que supere los 10 millones de euros.
El objetivo de este impuesto es gravar las grandes empresas con mayor intensidad, para contribuir a la redistribución de la riqueza.
Criptomonedas: declaración obligatoria en el modelo 721
Desde el 1 de enero de 2023, los contribuyentes que posean criptomonedas están obligados a declararlas en el modelo 721 de la Agencia Tributaria. El modelo 721 es un modelo de declaración informativa de bienes y derechos en el extranjero, y en él deben declararse las criptomonedas que se posean en cualquier lugar del mundo.
La declaración de las criptomonedas en el modelo 721 debe realizarse en el plazo de 30 días desde el momento en que se adquieran o se reciban como pago. La declaración debe incluir la siguiente información:
- La identificación del contribuyente.
- La identificación de las criptomonedas.
- La fecha de adquisición o recepción.
- La cantidad adquirida o recibida.
- El precio de adquisición o recepción.
La sanción por no declarar las criptomonedas en el modelo 721 es de 5.000 euros por cada dato omitido o inexacto.
Reducción del 50% en el rendimiento neto positivo del capital inmobiliario
El porcentaje de reducción aplicable al rendimiento neto positivo del capital inmobiliario se reduce del 60% al 50%. Esta reducción se aplica a los rendimientos netos positivos obtenidos por la propiedad de bienes inmuebles, como viviendas, locales comerciales, terrenos, etc.
El objetivo de esta reducción es reducir la carga fiscal de los contribuyentes que obtengan rendimientos del capital inmobiliario.
Ampliación del ámbito de aplicación del sistema de módulos
Se amplía el ámbito de aplicación del sistema de módulos a los autónomos que cumplan ciertos requisitos, como tener un volumen de ingresos inferior a 125.000 euros. El sistema de módulos es un sistema de tributación simplificada que permite a los autónomos calcular su rendimiento neto en función de ciertos parámetros, como el número de trabajadores, el volumen de ingresos, etc.
El objetivo de esta ampliación es simplificar la tributación de los autónomos que tengan un volumen de ingresos reducido.
Nuevo impuesto sobre las transacciones financieras
Se crea un nuevo impuesto sobre las transacciones financieras, que grava las operaciones bursátiles y las operaciones de derivados. El impuesto se aplicará a las operaciones realizadas por personas físicas o jurídicas, residentes o no residentes en España.
La tasa del impuesto es del 0,2% para las operaciones bursátiles y del 0,005% para las operaciones de derivados.
El objetivo de este impuesto es recaudar recursos para financiar la transición energética y la digitalización.
Reducción de los impuestos de circulación
Se reducen los impuestos de circulación para los vehículos de energías limpias. Los vehículos de energías limpias son aquellos que utilizan energías renovables, como la electricidad, el hidrógeno o el gas natural comprimido.
La reducción del impuesto de circulación para los vehículos de energías limpias es del 50% para los vehículos eléctricos y del 75% para los vehículos de hidrógeno.
El objetivo de esta reducción es incentivar el uso de vehículos de energías limpias, para contribuir a la reducción de las emisiones de gases de efecto invernadero.
Nuevos incentivos fiscales para la investigación y el desarrollo
Se introducen nuevos incentivos fiscales para la investigación y el desarrollo, con el objetivo de fomentar la innovación.
Los nuevos incentivos fiscales para la investigación y el desarrollo incluyen:
- Deducción del 12% de los gastos de investigación y desarrollo.
- Deducción del 40% de los beneficios obtenidos por la cesión de derechos de propiedad industrial e intelectual.
- Bonificación del 50% en la cuota de la Seguridad Social de los trabajadores dedicados a la investigación y el desarrollo.
El objetivo de estos incentivos es fomentar la inversión en investigación y desarrollo, para contribuir al crecimiento económico y la creación de empleo.
Conclusión
Las nuevas leyes fiscales del 2023 tienen un impacto significativo en todos los contribuyentes, tanto en los trabajadores por cuenta ajena como en los autónomos, en las empresas y en las personas físicas.
Es importante que todos los contribuyentes estén informados de las nuevas leyes fiscales, para poder cumplir con sus obligaciones tributarias y evitar sanciones.
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